Уголовный процесс
Сайт Константина Калиновского

Луценко Олег Анатольевич
Расследование хищений в сфере банковской деятельности. Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. Краснодар, 1998.

12.00.09 - уголовный процесс; криминалистика; теория оперативно-розыскной деятельности

Диссертация выполнена на кафедре криминалистики Кубанского государственного университета.

Научный руководитель - Заслуженный юрист РФ, доктор юридических наук, профессор, А.А.Хмыров.

Официальные оппоненты: доктор юридических наук, профессор Аверьянова Т.В. Заслуженный деятель науки Кубани, доктор юридических наук, профессор Меретуков Г.М.

Ведущая организация - Волгоградский юридический институт МВД Российской Федерации

Защита состоится 27 апреля 1998 года в 1230 часов на заседании диссертационного Совета К.063.73.06 в Кубанском государственном университете по адресу: 350640, г. Краснодар, ул. Ставропольская, 149, ауд. 231. С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Кубанского государственного университета.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Вступление нашей страны в период экономических реформ повлекло за собой глубокие изменения в ее кредитно-финансовой системе. Возникла и интенсивно развивается сеть коммерческих банков. Однако этот период характеризуется также заметным увеличением числа экономических преступлений, которые стали более интеллектуальными и изощренными. В последние годы кредитно-денежная сфера заняла одно из первых мест по криминогенности. Особое место в этом ряду занимают хищения в сфере банковской деятельности.

Совершаемые в этой сфере хищения отличаются гибкой адаптацией преступников к обновлению и усложнению механизма функционирования предпринимательской деятельности; изобретением новых форм маскировки преступлений; умелым использованием в преступной деятельности банковских документов, технических новаций, а также недостатков законодательства страны.

В связи с этим правоохранительная система России сталкивается с серьезными проблемами при раскрытии и расследовании преступлений данной категории. Сложность, запутанность этих уголовных дел усугубляется подчас слабой подготовкой оперативных, следственных сотрудников, отсутствием у них опыта и практики.

Состояние раскрываемости хищений данного типа, а также недостаточное количество методических рекомендаций и пособий по данному вопросу указывает на необходимость обобщения практики правоохранительных органов, требует научного анализа и разработки практических рекомендаций сотрудникам следственных подразделений и оперативно-розыскных служб по расследованию хищений в сфере банковской деятельности.

Методика расследования подобных хищений, в особенности новых их разновидностей, появление новых и модификация уже известных способов их совершения, при всей теоретической и практической значимости проблемы остается еще не разработанной.

Особую актуальность приобретает разработка методики расследования таких малоизученных у нас в стране способов совершения хищений в банковской сфере, как сетевые компьютерные хищения, в частности, взлом систем защиты банков при передаче информации и электронных платежей через телекоммуникационную сеть, а также хищения при осуществлении клиентами банков финансовых операций с использованием пластиковых карточек. Уже сейчас можно спрогнозировать серьезный всплеск таких преступлений в России в самое ближайшее время.

Указанные положения обусловили выбор темы и направление данного исследования.

Цель и задачи исследования. Недостаточная разработанность темы предопределила цель и задачи ее исследования. Целью настоящей работы является разработка теоретических положений, направленных на выявление и раскрытие способов совершения хищений данной категории, как важнейших элементов их криминалистической характеристики, детальное изучение следственной и судебной практики, обоснование и формулирование на этой основе методических рекомендаций по расследованию хищений в сфере банковской деятельности.

В соответствии с этим в диссертации поставлены и решаются следующие взаимосвязанные задачи:

1. Обобщение и систематизация накопленного практикой опыта по расследованию хищений в сфере банковской деятельности.

2. Анализ современного состояния хищений указанной категории и тенденций развития этих преступлений в связи с появлением новых способов их совершения.

3. Составление криминалистической характеристики хищений данного вида как важнейшего элемента методики их расследования.

4. Выявление закономерных связей между элементами криминалистической характеристики рассматриваемых хищений, исследование этих связей.

5. Анализ типичных способов совершения хищений в сфере банковской деятельности в связи с их исключительной важностью для расследования данных хищений.

6. Определение основных направлений первоначального этапа расследования указанных хищений в связи со складывающейся следственной ситуацией.

7. Разработка рекомендаций по проведению отдельных следственных действий, расследованию отдельных разновидностей хищений в банковской деятельности.

8. Разработка путей розыска расхитителей, похищенных средств и материальных ценностей, а также практические рекомендации по разработке и внедрению межведомственного информационного банка данных.

9. Исследование проблем эффективности действующего законодательства и эффективности правоприменительной практики.

Методология и методы исследования. Изученный и проанализированный материал лежит на стыке целого ряда областей знаний, среди которых основными являются юридическая (такие науки, как криминалистика, уголовный процесс, уголовное право, криминология, банковское право, гражданское право), финансово-экономическая область, а также информатика и некоторые другие.

В ходе исследования анализировались также законы и подзаконные акты, регулирующие деятельность правоохранительных органов и отдельных спецслужб, постановления Пленума Верховного Суда РФ, опубликованная следственная и судебная практика.

При написании диссертации были изучены относящиеся к теме исследования труды отечественных ученых Т.В. Аверьяновой, Г.В. Арцишевского, О.Я. Баева, Р.С. Белкина, И.А. Возгрина, В.К. Гавло, И.Ф. Герасимова, С.П. Голубятникова, В.Д. Грабовского, Л.Я. Драпкина, А.А. Закатова, В.Д. Зеленского, М.К. Каминского, В.Е. Коноваловой, А.М. Ларина, В.Д. Ларичева, А.Ф. Лубина, В.А. Образцова, В.С. Овчинского, С.С. Овчинского, И.Ф. Пантелеева, Н.С. Полевого, Е.Р. Россинской, Н.А. Селиванова, В.В. Степанова, А.Г. Филиппова, А.А. Хмырова, С.И. Цветкова, В.Е. Эминова, Н.П. Яблокова и других авторов.

В качестве основного метода исследования в работе использовался общенаучный диалектический метод. Кроме того, в диссертации были применены специальные методы познания: социологический, статистический, конкретно-исторический, сравнительно-правовой, системный, логический.

Анализу подвергнуто уголовно-процессуальное, уголовное, гражданское, арбитражное законодательство, а также положение в кредитно-финансовой сфере в период с доперестроечного времени до наших дней. Рассматривается ряд международных документов, относящихся к данной проблеме. В необходимых случаях в диссертации приводятся результаты анализа следственной и судебной практики, данные социологических исследований по Ростовской области и некоторым другим регионам РФ.

Имеющиеся в работе выводы и рекомендации основаны на достаточно репрезентативном эмпирическом материале: результатах изучения материалов 103 уголовных дел о хищениях в кредитно-финансовой сфере, рассмотренных судами г. Ростова-на-Дону и области, других городов России, а также дел, прекращенных, приостановленных и находящихся в производстве в органах прокуратуры и милиции Ростовской области. В подготовке диссертации использовались материалы совещаний высших должностных лиц прокуратуры, ГУВД и ЦБ РФ по Ростовской области, а также материалы средств массовой информации о хищениях в кредитно-финансовой сфере.

Было проведено анкетированное 53 сотрудников следственных отделов прокуратуры и МВД, специализирующихся на расследовании экономических преступлений.

Научная новизна результатов исследования определяется, прежде всего, недостаточной разработанностью самой темы. Диссертация представляет собой первый в отечественной юридической литературе опыт комплексного монографического исследования проблем расследования хищений в сфере банковской деятельности с учетом современных реалий криминальной и правоохранительной практики.

В диссертации содержится ряд теоретических положений и практических рекомендаций, отличающихся, как представляется, определенной новизной. Так, в диссертации разработаны и выносятся на защиту следующие положения:

- криминалистическая характеристика хищений в сфере банковской деятельности с описанием ее элементов, выполняющих значимую роль в раскрытии данной группы преступлений;

- новая редакция статьи 26 Закона РФ "О банках и банковской деятельности";

- закономерные связи элементов криминалистической характеристики, их виды, а также влияние, которое они оказывают друг на друга;

- исследование способов совершения хищений в сфере банковской деятельности как определяющих для разработки методики расследования дел данной категории с выведением кратких алгоритмов расследования в зависимости от них;

- детальное исследование известных мировой практике способов совершения хищений с использованием средств компьютерной техники, с использованием пластиковых карточек и практические рекомендации по проведению расследования этих хищений;

- практические рекомендации по выявлению хищений, возбуждению уголовных дел с учетом особенностей случаев хищений в кредитно-финансовой сфере;

- указание на необходимость законодательно вменить аудиторским службам и аудиторам лично в обязанность сообщать в правоохранительные органы о выявленных в ходе ежегодных проверок серьезных нарушениях и злоупотреблениях в банках;

- практические рекомендации сотрудникам правоохранительных органов по их действиям на первоначальном этапе расследования;

- особенности построения версий и планирования расследования;

- практические рекомендации по проведению следственных действий и тактических операций;

- рекомендации по осуществлению розыска расхитителей, а также похищенных денежных средств и материальных ценностей;

- указание на возможности использования международного сотрудничества в расследовании преступлений данного вида.

Практическая значимость исследования состоит в том, что оно является не только определенным вкладом в развитие частных методик расследования преступлений, но и открывает значительные возможности для совершенствования практики расследования этого сравнительно молодого для нашего государства вида хищений.

Теоретические положения и выводы, содержащиеся в диссертации, могут быть использованы в ходе научных исследований, направленных на дальнейшее совершенствование методики расследования преступлений в целом и разработку частных методик расследования; при подготовке учебных и методических пособий по курсу криминалистики и связанных с этой дисциплиной спецкурсов; в учебном процессе при подготовке специалистов в юридических вузах и на курсах повышения квалификации сотрудников правоохранительных органов. Разработаны криминалистическая характеристика данного вида хищений, методика выявления и анализа связей и влияния ее элементов друг на друга, описаны способы совершения этих хищений, рекомендации по их выявлению и возбуждению уголовных дел. Практические рекомендации по проведению всего расследования, осуществлению того или иного следственного действия могут быть использованы сотрудниками органов следствия и дознания непосредственно при расследовании конкретных дел о хищениях в сфере банковской деятельности.

Апробация результатов исследования. Результаты диссертационного исследования были доложены автором и получили одобрение на научно-практических конференциях: "Потенциал ВУЗа как ресурс регионального развития" и "Государственная власть: правовые проблемы учреждения и функционирования", где автор выступал с докладами: "Криминалистическая характеристика преступлений в сфере банковской деятельности" и "Проблемы судебного рассмотрения дел о хищениях в сфере банковской деятельности". Выводы и рекомендации данного исследования используются в учебном процессе: в программах, методических разработках и при чтении курса криминалистики и специального курса "Особенности расследования хищений в кредитно-финансовой сфере" на юридическом факультете Ростовского государственного университета.

Основные положения и выводы диссертации изложены автором в опубликованных научных статьях и методических разработках.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, четырех глав, заключения, приложений, списка использованной литературы.

СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы, показаны цели и задачи исследования, охарактеризованы новизна, методологическая и эмпирическая база работы, теоретическое и практическое значение основных положений диссертации, выносимых на защиту.

Первая глава "Криминалистическая характеристика хищений в сфере банковской деятельности" посвящена исследованию элементов криминалистической характеристики, выполняющих значимую роль в раскрытии данной группы хищений, раскрывает наличие закономерных связей между ними, а также влияние одних элементов на другие.

Анализ уголовно-правовой и криминалистической литературы, а также следственной практики показывает, что в криминалистической характеристике экономических преступлений в целом и хищений в сфере банковской деятельности в частности важное место занимают способы совершения хищений и обстановка их совершения. Именно в них содержится значительный объем сведений о данном виде хищений, являющихся объектом криминалистического изучения в целях быстрого и полного раскрытия таких преступлений и решения всех остальных задач расследования.

Обстановка совершения хищений в сфере банковской деятельности складывается из разнообразных факторов. Многие из них либо способствуют, либо не оказывают должного противодействия совершению рассматриваемых хищений.

Весьма важными компонентами обстановки хищений данной категории являются рассматриваемые в диссертации порядок осуществления той или иной банковской операции, формы организации межбанковских расчетов, а также объективные и субъективные условия деятельности банков и коммерческих фирм. Важнейшее значение имеют также правовые акты, регулирующие деятельность банков и иных хозяйствующих субъектов. Лицам, участвующим в расследовании, необходимо четко ориентироваться в положениях того или иного нормативного документа.

Положительным моментом можно считать включение в действующий УК РФ статей, касающихся преступлений в сфере банковской деятельности. По результатам проведенного автором анкетирования лишь 9 % опрошенных сотрудников следствия, специализирующихся на расследовании дел данной категории, сталкиваются с проблемой квалификации рассматриваемых хищений в свете норм нового УК и лишь 11 % выступают за ужесточение санкций соответствующих статей.

Автор считает категоричным ответ на вопрос, кого в случае с использованием подложных авизо считать потерпевшим: при хищениях данным способом ущерб причиняется государству.

В качестве основной формы противодействия расследованию 60 % опрошенных следователей отмечают непредоставление юридическими и физическими лицами необходимой информации. Это также касается противодействия руководителей некоторых банковских структур проверке сотрудниками правоохранительных органов банковских и других документов. Автор полагает, что правом официально истребовать сведения об операциях, счетах и вкладах клиентов банка (юридических и физических лиц) должны обладать только органы, осуществляющие уголовное преследование. Сотрудники этих органов, в силу ст. 183 УК РФ, не имеют права на разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну.

В целях преодоления противодействия руководителей некоторых банковских структур проверке банковских и иных документов мы предлагаем внести изменения в ст. 26 Закона РФ "О банках и банковской деятельности" и изложить вторую и третью части этой статьи в следующей редакции:

"Справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются кредитной организацией им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Российской Федерации, органам государственной налоговой службы и налоговой полиции, таможенным органам Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а также органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве и органам дознания в связи со служебной необходимостью.

Справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются кредитной организацией им самим, судам, органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве и органам дознания в связи со служебной необходимостью."

Мы считаем необходимым изменить существующее положение, когда к кругу субъектов, не подпадающих под понятие должностного лица, перестали относиться руководители и ответственные работники предприятий со смешанной формой собственности. Введение новой статьи - ст. 204 "Коммерческий подкуп" не разрешает стоящих проблем, создает при этом новые неясности.

В последнее время основным обеспечением для получения кредита стала не гарантия страховой компании, банка, а залог. Анализ практики уголовных, арбитражных судов, рассмотрение абсолютно новых для российского законодательства способов обеспечения обязательств, должно помочь сотрудникам правоохранительных органов в расследовании хищений подобного типа.

Способом совершения хищений данного вида диссертант считает систему действий по подготовке, совершению и сокрытию хищения, детерминированных обстановкой совершения хищения и психофизиологическими свойствами личности и обладающих способностью быть связанными с избирательным использованием соответствующих технических средств.

Способ совершения рассматриваемых хищений слагается из ряда элементов и включает в себя:

- систему действий по подготовке к совершению хищений;

- завладение денежными средствами;

- маскировку, направленную на сокрытие преступного деяния и виновных лиц, осуществляемую как в процессе подготовки и совершения преступления, так и после него.

Эти элементы не представляют собой самостоятельных, последовательно сменяющих друг друга этапов хищения. Они не отделены четкими временными границами.

Способы совершения хищений в сфере банковской деятельности тесно связаны с сокрытием хищений и механизмом следообразования. В криминалистической характеристике хищений данного вида значение способа преступления исключительно велико. Именно выявление способа хищений позволяет в ряде случаев быстро установить и изобличить виновников и выяснить все другие обстоятельства предмета доказывания. Происходит это потому, что способ совершения подобных хищений не может избираться преступниками произвольно. Он достаточно строго детерминирован, во-первых, обстановкой и непосредственным объектом хищения; во-вторых, необходимостью для расхитителей использовать определенные хозяйственные операции и привлечь к участию в хищениях определенных лиц, без которых совершение и оформление данных операций невозможно. Обусловленность преступных деяний постоянно действующими факторами приводит к повторяемости способов, в результате чего выявляются типичные из них.

В силу того, что способ совершения хищений в сфере банковской деятельности является важнейшим источником сведений о данных преступлениях и во многих случаях служит ключом к их раскрытию, его исследованию посвящена отдельная глава.

По делам данной категории расхитители предпринимают действия по сокрытию каких-либо предметов или документов, содержащих сведения о преступной деятельности или совершенных хищениях. Знание этих действий, а также умение отыскать следы, которые остаются в результате осуществления банком, фирмой, частным предпринимателем определенных операций или действий имеет важное значение для успешного расследования.

Значительная часть доказательств содержится в показаниях свидетелей. Следователю целесообразно иметь представление о делении свидетелей на группы в зависимости от содержания известной им информации и подходить к допросам дифференцировано.

При расследовании в зависимости от конкретного способа хищения следует учитывать, что непосредственным предметом преступного посягательства в рассматриваемых делах могут являться не только денежные средства и валюта, принадлежащие государству, гражданам, банкам или иным коммерческим структурам, но и товары народного потребления, техника и иные материальные ценности.

Следователю необходимо ориентироваться в вопросе: во всех ли случаях похищенное имущество обладает признаком вещественности. Особенно это касается случаев посягательства на имущество, находящееся на банковском счете или во вкладе. Согласно положениям ГК РФ мошенническое завладение наличными средствами следует расценивать как посягательство на имущество, а завладение безналичными средствами как неправомерное завладение имущественными правами обязательственного характера. Таким образом, банк, получая указанные средства, становится их собственником, а у вкладчика (кредитора) появляются на эти средства права требования.

Наряду с перечисленными весьма существенным компонентом криминалистической характеристики хищений с точки зрения существующих между ее элементами закономерных связей являются данные об особенностях личности расхитителей. Предлагаемая автором классификация преступников на группы в зависимости от статуса данных субъектов, их ролевых функций в осуществлении хищений, а также основанный на практике анализ поведения представителей каждой группы имеют важное значение для расследования данных хищений.

Согласно приводимой автором классификации расхитителей при совершении хищений в сфере банковской деятельности можно условно разделить на 5 групп: 1. Руководители, ответственные работники банков; 2. Работники учета и контроля банков; 3. Руководители коммерческих структур, их бухгалтеры; 4. Рядовые исполнители хищений; 5. "Интеллектуалы", специалисты-компьютерщики.

Для совершения хищений преступники нередко используют действия лиц, не входящих в преступную группу. Иногда обстановка дает этим лицам некоторые основания предполагать неправомерность своих действий, однако умысла на хищение у этих лиц нет, и в состав преступной группы они не входят. Дифференциация подобных действий и действий расхитителей бывает иногда достаточно трудной, но она необходима не только для решения вопроса об ответственности указанных лиц, но и по тактическим соображениям.

В качестве специфики организованного преступного формирования, совершающего хищения в сфере банковской деятельности, можно выделить то, что наряду с криминальным профессионализмом его члены в своей преступной деятельности весьма широко используют служебно-должностной профессионализм, свои специальные знания. Это объясняется отчасти тем, что кроме лиц с уголовным прошлым, в совершении рассматриваемых хищений участвуют лица, ранее не привлекавшиеся к уголовной ответственности. Конспиративность и, как правило, сложная иерархическая структура формирований мошенников в значительной мере затрудняют их выявление и дальнейшее расследование данных хищений.

Прослеживая взаимосвязь элементов криминалистической характеристики хищений в сфере банковской деятельности, необходимо отметить, что все элементы криминалистической характеристики хищений данного вида находятся в тесной взаимосвязи. Эти закономерные связи могут быть трех видов: однозначные, альтернативно-однозначные и вероятностные. Знание о существовании того или иного вида закономерной связи между элементами криминалистической характеристики, выявление этих связей способствует более полному и эффективному расследованию преступлений. Ведущим, определяющим для разработки методики расследования хищений в сфере банковской деятельности является способ совершения хищений.

Во второй главе - "Основные способы хищений денежных средств в сфере банковской деятельности и обстоятельства, подлежащие установлению по делу"- рассматриваются как уже имеющие определенную практику расследования у нас в стране хищения при проведении банками кредитных операций, при выдаче банками беспроцентных ссуд, при помощи подложных авизо, при проведении банками валютных операций, так и малоизученные отечественной практикой хищения при учреждении банками дочерних предприятий, при помощи средств компьютерной техники, при проведении операций с пластиковыми карточками.

Изучение практики расследования дел о хищениях при проведении банками кредитных операций и методов их раскрытия позволяет прийти к выводу о том, что незаконное получение кредитов осуществляется путем совершения следующих противоправных действий:

- создаются лжепредприятия, чаще всего на подставных лиц, исключительно с целью получения и присвоения кредита;

- при заключении кредитных договоров изготавливаются подложные документы, создающие видимость финансовой состоятельности;

- фабрикуются подложные документы в обоснование кредитного запроса, договоры о якобы заключенных сделках, для проведения которых берутся денежные кредиты;

- представляются подложные документы на право получения кредита на льготных условиях, по заниженной процентной ставке;

- представляются в обеспечение возвратности кредита подложные или полученные неправомерным путем гарантийные письма от имени солидных государственных или коммерческих структур;

- представляется в качестве залога неравноценное либо уже заложенное, а иногда и не принадлежащее получателю кредита имущество;

- подкупаются банковские работники, способствующие выдаче кредита с нарушением экономических нормативов, требований обеспечения возвратности кредита и т.д.

Совершая хищения при выдаче банками кредитов, весьма часто мошенники создают у будущего партнера видимость законно действующего предприятия. Одновременно эти действия позволяют им скрыть свои данные и затруднить розыск похищенных средств и самих преступников.

В ходе расследования хищений при выдаче банками беспроцентных ссуд следователю, помимо выявления всей преступной группы, необходимо тщательно изучить нормативный материал по данному вопросу, а также:

1) доказать наличие самого факта хищения,

2) установить сумму похищенных, присвоенных и растраченных средств,

3) выявить способ совершения данного хищения,

4) установить, какие следы оставлены при хищении, где они могут быть,

5) выявить лиц, совершивших хищения (как распределялись роли), кто оказывал содействие, как характеризуется личность преступников,

6) установить, как произошел дележ похищенных средств, как преступники распорядились похищенными средствами,

7) выявить умысел, мотивы и цели хищения,

8) принять меры по возмещению ущерба,

9) установить обстоятельства, способствовавшие совершению хищения,

10) установить хронологию всех эпизодов преступления.

11) установить обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность обвиняемых.

Исключительно важными для подтверждения и доказывания вины преступной группы по каждому из эпизодов являются: показания свидетелей, самих обвиняемых; изъятые в результате обысков и выемок вещественные доказательства; приобщенные к материалам дела кредитные дела, содержащие поддельные документы; акты проверок, ревизий, заключения экспертов.

Рекомендуем при расследовании данного способа хищения с большим количеством участников и определенным распределением ролей составление таблицы ролевого участия каждого из них. В диссертации приводятся разработанные автором образцы подобных таблиц.

Анализ практики расследования хищений при учреждении банками дочерних предприятий позволяет выявить сложности, с которыми приходится сталкиваться следствию. Прежде всего это тот факт, что хищения данным способом весьма часто переплетаются с другими хищениями и правонарушениями в области банковских операций. Нередки случаи, когда дополнительные сложности у розыска и следствия возникают в связи с тем, что руководители банка и дочерних фирм скрываются, практически не оставляя следов, а банк через непродолжительное время вообще закрывается. При расследовании подобных преступлений параллельно с обысками необходимо установить контроль за складами, где дочерние фирмы могут временно держать товар или на которые им поступает товар. Часто подобные фирмы арендуют железнодорожные склады, что дает возможность без промедления отправлять получаемый от обманутых предприятий товар.

В расследовании данных хищений следователю серьезную помощь может оказать составление схем с указанием задействованных объектов, движения денежных средств и материальных ценностей. Несколько таких схем, разработанных автором, приводятся в работе.

Наибольшее распространение в хищении денежных средств при выполнении расчетных операций в свое время получило использование так называемых подложных или фиктивных авизо. Несмотря на то, что данный способ хищения в банках начал достаточно эффективно пресекаться, мы считаем необходимым разобрать его подробно, так как в последнее время широкое распространение получили его модификации. В диссертации приводятся примеры таких модификаций.

В данной главе рассмотрены обязательные стадии подготовки и осуществления мошенничества, в которых необходимо ориентироваться следователю. Анализ практики позволил также выявить перечень основных вопросов, которые необходимо выяснять в зависимости от сложившейся в ходе следствия ситуации и обозначить три главных направления работы с указанием действий по воплощению каждого из них. Большое значение придается допросам задержанных, свидетелей, подозреваемых и обвиняемых. В этой же главе даются практические рекомендации по выбору тактического приема допроса.

Проведенный автором анализ хищений с помощью подложных авизо показывает, какие возможности используют преступники для совершения указанных хищений, а также выявить конкретные факты, которые необходимо учитывать при розыске похищенных денежных средств и товаров народного потребления.

Обстоятельное рассмотрение в диссертационном исследовании хищений денежных средств при несанкционированном входе в компьютерные сети банков посредством компьютерной техники и при проведении операций с пластиковыми карточками, а также подробные практические рекомендации по их расследованию обусловлены недостаточной изученностью данной темы, недостатком специальной литературы по описанию способов хищений и методики их расследования, отсутствием практических разработок.

Мы полагаем, что компьютерных преступлений, как особой группы, не существует. В то же время конкретного определения этого способа хищений в научной литературе еще нет. Нам представляется, что наиболее четко отражающим специфику хищений данным способом могло бы явиться понятие "хищение денежных средств при несанкционированном входе в защитные сети предприятий посредством компьютерной техники". Термин "несанкционированный" подразумевает не осуществленный в интересах предприятия с ведома конкретных ответственных сотрудников и с соблюдением требуемой процедуры.

Представляющими интерес для следствия могут оказаться описание подготовительного периода совершения хищений при помощи компьютеров и наиболее часто встречаемых способов их совершения. Многие вопросы, касающиеся специфики использования компьютерной техники, а также уязвимых мест в программном обеспечении изложены на доступном для неспециалистов языке.

Анализ практики компьютерных мошенничеств позволяет выявить отличительные особенности хищений данным способом, ситуации, перед которыми стоит злоумышленник перед "взломом" системы защиты информации, а также практические рекомендации по расследованию данных хищений. Следует особо подчеркнуть, что практически все хищения из банков при помощи компьютерной техники осуществляются под руководством или при участии сотрудников банков.

Подготовка и осуществление мошенничества с пластиковыми платежными средствами включает в себя определенный набор элементов, который, в конечном счете, определяется способом мошенничества. Выявление данных элементов, а также описание конкретных способов хищений, механизма следообразования и действий по их маскировке осуществлено в соответствующем разделе.

Особое внимание следователю необходимо уделить специальным вопросам, касающимся специфики осуществления расчетов "пластиковыми деньгами". Исследования показали, что многие практические работники имеют весьма смутное представление даже о таких распространенных аппаратах для осуществления операций с пластиковыми карточками, как банкоматы. Проведенный автором анализ способов хищений при помощи банкоматов, действий по подготовке и осуществлению хищений должен оказаться полезным для сотрудников правоохранительных органов. В данной главе приводится алгоритм расследования одного из видов таких хищений.

В работе рассмотрено восемь способов хищений при помощи пластиковых платежных средств, а также средства и методы, которые используются для этого. Даются также практические рекомендации по выявлению хищений, задержанию расхитителей, проведению того или иного следственного действия, расследованию в целом.

В диссертации рассмотрены наиболее характерные для банковской деятельности способы хищений иностранной валюты и денежных средств при проведении банками валютных операций. К сожалению, практики по расследованию некоторых из них в настоящее время недостаточно. Велика латентность подобных преступлений.

Следует отметить, что чаще всего хищения при проведении банками валютных операций совершаются при конвертации валют, ведении валютных счетов и переоценке валютных средств. Немалое значение при выборе конкретного способа хищения имеет должностное положение конкретного работника банка, участвующего в хищении.

В третьей главе - "Особенности возбуждения уголовного дела и первоначальный этап расследования" - рассматривается специфика выявления хищений в сфере банковской деятельности, особенности возбуждения уголовных дел о данных хищениях, круг неотложных следственных действий, а также особенности построения следственных версий и планирования расследования. Важнейшее значение имеют также рассматриваемые в диссертации принципы, цели, основы и методы взаимодействия следователей с сотрудниками оперативно-розыскных служб.

Хищения в сфере банковской деятельности имеют свои особенности на этапах их выявления и возбуждения уголовных дел. Многие хищения своевременно не выявляются и, следовательно, не попадают в уголовную статистику, оставаясь латентными. Таким образом, в уголовной статистике фактически отражается не состояние преступности рассматриваемой категории, а показатели работы правоохранительных органов по ее выявлению и раскрытию.

Проведенный автором анализ следственной практики показывает, что хищения данного вида выявляются как правило: при осуществлении оперативно-розыскной деятельности; при проведении руководством банка совместно со службой безопасности внутренней проверки; службами безопасности банков и сотрудниками банков; при проведении аудиторских проверок; при расследовании преступлений другой категории; после рассмотрения споров между хозяйствующими субъектами гражданскими, арбитражными судами; самими клиентами банка при хищениях с их счетов денежных сумм; кредиторами или партнерами конкретного банка.

Исходя из того, что хищения в банковской сфере являются достаточно специфичными и успешное раскрытие их во многом предопределяется своевременным обнаружением факта хищения, считаем целесообразным законодательно вменить аудиторским службам и аудиторам лично в обязанность сообщать в правоохранительные органы о выявленных в ходе проверок серьезных нарушениях и злоупотреблениях в банках.

В работе изложены практические рекомендации относительно тактики проверки имеющихся первичных сведений и методах проверки, которые могут использоваться в рамках общей схемы проверочных действий. Практические рекомендации направлены также на преодоление трудностей, возникающих у следователей при возбуждении уголовных дел. По результатам проведенного автором анкетирования 75 % опрошенных сотрудников следствия, специализирующихся на расследовании экономических преступлений, выделяют недостаток фактического материала как основную сложность при возбуждении уголовных дел.

Таким образом, среди различного рода экономических преступлений хищения в сфере банковской деятельности занимают особое место и характеризуются существенной спецификой. В настоящее время уже накоплен определенный опыт по их выявлению. Успешное раскрытие преступлений данной категории во многом предопределяется своевременным обнаружением факта хищения и незамедлительным возбуждением уголовного дела.

В работе рассматривается взаимодействие следствия и оперативно-розыскных служб при расследовании указанных преступлений как согласованное по месту и времени сотрудничество, осуществляемое путем оптимального использования присущих этим структурам методов и средств в целях эффективного решения задач по раскрытию хищений. Целями взаимодействия являются получение необходимой информации, совместное проведение следственных действий и тактических операций, розыск расхитителей и похищенных средств и материальных ценностей. Вместе с тем, 67 % опрошенных следователей на вопрос об основных трудностях, которые они испытывают на предварительном следствии, отмечали недостатки оперативно-розыскной работы.

Пути преодоления подобных явлений видятся прежде всего в повышении профессионального уровня отдельных оперативных работников, придании дополнительной мотивации их действиям, изменении системы оценки их деятельности в расследовании преступлений, а также создании оптимальных условий для их качественного расследования, включая полное обеспечение транспортом, связью и т.д.

Особое внимание при расследовании хищений в сфере банковской деятельности следователю необходимо уделять осмотру, изучению и анализу документов. Практический интерес имеют перечисленные в работе документы, в которых могут содержаться сведения о совершенном хищении, а также виды документов (включая такие их самостоятельные типы, как компьютерную запись, предмет, с помощью которого она фиксируется, пластиковые карточки и др.).

Работа следователя с документами проводится в двух основных, тесно связанных и переплетающихся между собой, формах. Первой из этих форм является установление и анализ внешних признаков и реквизитов документа. Вторая форма предполагает анализ содержания документа. Обе эти формы соединяются в проверке по существу операций, отраженных в документе. В работе изложены основные методы анализа и проверки документов.

Важное значение имеет проведение таких следственных действий как обыск, выемка, изъятие. Весьма часто оперативники и следователи сталкиваются с необходимостью работы с данными, которые хранятся в компьютере и его периферийных устройствах. В работе даются практические рекомендации по обнаружению информации, изъятию компьютеров и определенных периферийных устройств. В ходе обысков, выемок и изъятий особое внимание следует уделять блокнотам, ежедневникам, отдельным листкам с записями и т.д. Различного рода записи, содержащиеся в них, могут дать важную информацию для расследования. Важную криминалистическую информацию можно получить также при изъятии документов в момент задержания. Практика показывает, что еще имеются факты, когда в опись, составляемую, например, при обыске граждан, не включаются пластиковые карточки, чеки, не ведется учет похищенных платежных средств. Необходимо повышать эффективность деятельности правоохранительных органов в этом направлении.

В работе указаны основные моменты, на которые следствию следует обратить внимание при допросах свидетелей на начальном этапе расследования. Прежде всего это вызов конкретных свидетелей в зависимости от способа совершения хищения и складывающейся ситуации, круг вопросов, по которым они могут дать разъяснения, и набор тактических приемов, к которым рекомендуется прибегать в том числе и при нежелании отдельных свидетелей оказывать действенную помощь следствию. Последнее объясняется спецификой расследования хищений в сфере банковской деятельности - многие свидетели находятся в служебной, материальной зависимости от подозреваемых.

Допрос подозреваемых является одним из важнейших элементов круга неотложных следственных действий. Часто позиция, которую занимает в ходе допроса подозреваемый, зависит от распределения функций в хищении, от того, насколько он изобличен. Предлагаемые автором рекомендации учитывать некоторые закономерности в позициях на допросах подозреваемых в зависимости от выбранных расхитителями способов хищений, их ролевом участии, а также тактические приемы допросов должны оказать существенную помощь следователям в осуществлении этих следственных действий.

Весьма ответственным моментом расследования является построение версий. Оно имеет решающее значение для раскрытия преступления. Выдвигаемые версии должны быть сопоставимы; по содержанию версии должны быть альтернативны; по делу следует выдвигать исчерпывающий круг сопоставимых, альтернативных, реальных версий; для поиска причастных лиц следует строить несколько рядов следственных версий. Соблюдение данного логического правила необходимо для правильного построения системы версий. В диссертации разработан алгоритм выдвижения нескольких рядов следственных версий по делу о хищении при помощи подложных авизо. Следственные версии составляют основу плана расследования преступлений. Важнейшие особенности планирования также рассмотрены в данной главе.

В четвертой главе - "Тактика проведения отдельных следственных действий" - рассматриваются вопросы проведения отдельных следственных действий, возможностей различных экспертиз по делам данной категории, анализа и оценки следователем их результатов, а также действия следователя и сотрудников оперативно-розыскных служб по розыску расхитителей, похищенных средств и материальных ценностей.

Расследование хищений в сфере банковской деятельности должно быть наступательным. Следствию совместно с сотрудниками оперативно-розыскных служб необходимо выбрать такую систему действий и мероприятий, которая может обеспечить превосходство в тактическом и стратегическом отношении перед преступниками, исключить бы возможность эффективного противодействия расследованию. К такому противодействию можно отнести уничтожение или подмену документации; обналичивание, перевод денежных средств из одного банка в другой или за границу с целью последующего хищения; исчезновение подозреваемых, обвиняемых и т.д. Необходимо исключить возможные погрешности при проведении некоторых следственных действий, в частности, несвоевременного задержания расхитителя при поступлении денег в банк по подложному авизо, что может дать впоследствии повод защите настаивать на непричастности подсудимого к совершению хищения. Важно также как можно быстрее разобраться в численности, структуре преступной группы, определить роли ее участников, предполагаемые коррумпированные связи.

Допросы обвиняемых, свидетелей, экспертов и специалистов, осуществляемые следователем по делам о хищениях в сфере банковской деятельности, имеют ряд особенностей. Следователю необходимы глубокие знания сути банковских операций, умение ориентироваться в терминологии. Причем это касается не только знания отдельных терминов, но и их разновидностей. Это позволит не утерять "нить беседы", быстро сориентироваться в ситуации, задать уточняющий вопрос, зафиксировать ценную информацию.

Характер вопросов, их объем и последовательность, проведение тактических приемов определяются как общими правилами допроса, так и конкретными обстоятельствами дела. Весьма своеобразен круг лиц, которые могут сообщить сведения как о самих фактах нарушений в сфере банковской деятельности, об обстоятельствах, связанных с ними, так и об условиях, способствовавших совершению преступлений.

Последовательность допросов свидетелей зависит от конкретных обстоятельств дела, но лучший результат может быть получен, если вначале будут допрошены лица, проводившие проверку, ревизию и работники контролирующих или вышестоящих органов, которые дадут наиболее общую информацию о нарушениях.

Перед допросом обвиняемых следователю необходимо подготовиться. Для этого необходимо: тщательное изучение документов; изучение личности обвиняемого; подбор материалов, которые могут понадобиться на допросе; сбор фактов, опровергающих или подтверждающих возможные заявления обвиняемых; своевременное назначение тех или иных экспертиз; составление примерного письменного плана допроса.

Помимо получения в ходе допроса ответов на главные вопросы о механизме совершения хищения, сумме похищенных, присвоенных и растраченных средств, лицах, совершивших хищения, выполняемых ими ролях, обстоятельствах, способствовавших хищениям, хронологии всех эпизодов и т.д., весьма важным для следователя может быть выяснение осведомленности и компетентности обвиняемого в вопросах проведения банковских или коммерческих операций, условиях и порядке их совершения, а также выяснение взаимоотношений с другими обвиняемыми и лицами, причастными к расследуемому хищению.

На практике по делам рассматриваемой категории неоправданно редко используются возможности допроса экспертов и специалистов. В их показаниях могут содержаться компетентные суждения, характеризующие: косвенное значение того или иного вывода экспертизы, его обоснованность; наличие и характер связей между обстоятельствами, подлежащими установлению; основания для суммирования, на первый взгляд, разнородной информации. Целесообразным является проведение допросов бухгалтеров, ревизоров, контролеров, инспекторов как свидетелей в случаях, когда соответствующие материалы проверок, служебных расследований приобщены к уголовному делу. Мы полагаем, что в ряде случаев не считается нарушением закона допрос специалиста в качестве свидетеля, хотя он таковым в узком смысле этого понятия здесь не является. Подобные ситуации, требующие допроса специалиста, выделяет и О.Я.Баев, рассматривая общую тактику следственных действий. Нам представляется, что при расследовании таких новых для банковской системы преступлений, как хищения с помощью средств компьютерной техники, пластиковых карточек и т.д. допрос специалиста должен проводиться в подавляющем большинстве случаев.

В связи с тем, что при расследовании преступлений в сфере банковских отношений очень часто возникают вопросы, для разрешения которых требуются специальные познания, важные доказательства содержатся в заключениях экспертов - бухгалтеров, экономистов, банковских программистов, криминалистов и др.

Наиболее распространенной по делам данной категории является судебно-бухгалтерская экспертиза. Иногда расследование дел об организованных хищениях требует проведения и других экспертиз: финансово-экономической, криминалистической экспертизы документов, компьютерно-технической экспертизы. Следователю необходимо ориентироваться не только в особенностях и возможностях того или иного вида экспертизы, но и грамотно ставить вопросы диагностического и идентификационного характера.

Большое значение для расследования имеет также назначение и проведение ревизий, как методов финансового контроля. Ревизор, в отличие от эксперта, сам производит розыск материалов, содержащих нужную ему информацию, и приобщает их к акту ревизии. На взгляд автора, необходимо поставить вопрос о придании ревизии более универсального характера. Более того, требование проведения ревизии в рамках расследования уголовных дел о преступлениях, совершаемых в кредитно-финансовой сфере, является отличительной особенностью процесса доказывания по данной категории уголовных дел. Необходимо пересмотреть взгляд на ревизию с тем, чтобы расширить ее полномочия и придать ей более разносторонний характер. Для этого, на наш взгляд, следует: каждое конкретное дело рассматривать с учетом потенциальной необходимости проведения ревизии, а в случае реальной потребности указывать подлежащие проверке учреждения (предприятия) и ставить конкретные вопросы, на которые проверяющие должны дать ответы; наделить следователя правами, позволяющими при назначении ревизии требовать привлечения конкретных специалистов, а также предоставить ему возможность отстранения от участия в ревизии недостаточно квалифицированных или не вызывающих доверия лиц.

При расследовании хищений в сфере банковской деятельности следователю довольно часто приходится организовывать розыск расхитителей, а также похищенных денежных средств и материальных ценностей.

В действиях следователя по розыску существенная роль принадлежит четкому взаимодействию следствия с оперативно-розыскными службами. В розыске похищенных, не обналиченных и не переведенных за рубеж денег следствию могут оказать существенную помощь также налоговые органы.

Как правило, преступники, совершив особо крупные хищения из банков, переводят эти средства за рубеж и скрываются сами, либо перед тем, как скрыться, используют похищенные денежные средства на приобретение валюты. Похищенные материальные ценности либо продаются, либо отправляются в регионы с неблагоприятной криминогенной обстановкой или за границу. Разыскать и вернуть денежные средства из-за границы в РФ очень сложно. Россия все еще не присоединилась к Страсбургской Международной конвенции от 8 ноября 1990 года о выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности, принятой в Совете Европы. Что касается взаимодействия России со странами СНГ в борьбе с преступностью, то здесь правовой основой могут служить "Соглашение о взаимодействии министерств внутренних дел независимых государств в сфере борьбы с преступностью" 1992 г. и "Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам" 1993г.

В розыске похищенных и переведенных за рубеж денежных средств серьезную помощь могут и в перспективе, очевидно, будут оказывать Служба внешней разведки РФ, сотрудничество с Интерполом.

Уже есть практически первый опыт российского банка самостоятельно решить проблему возврата кредита с помощью иностранного суда, есть примеры экстрадиции в Россию лиц, подозреваемых в совершении экономических преступлений. В практике нахождения и возвращения денежных средств из-за рубежа были случаи успешного сотрудничества отечественных правоохранительных органов и коммерческих банков с западными частными сыскными агентствами. На возможности такого сотрудничества имеются указания в диссертации.

Во многом при розыске преступников, совершивших хищения в сфере банковской деятельности помог бы специализированный межрегиональный банк оперативной информации. В диссертации обосновывается необходимость создания такого банка, анализируются его возможности и преимущества перед действующими в МВД учетами.

В заключении изложены выводы и предложения, отражающие основные положения проведенного автором диссертационного исследования.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих работах автора:

1. Криминалистическая кибернетика. Краткий энциклопедический словарь понятий и терминов. Ростов-на-Дону. 1996. 1,25 п.л.

2. Обстановка совершения хищения - важнейший элемент криминалистической характеристики хищений в кредитно-финансовой сфере // Сборник научных трудов. Ростов-на-Дону. 1997. 0,35 п.л.

3. Предмет посягательства, мотивы и цели преступлений в сфере банковской деятельности // Сборник научных трудов Краснодарского юридического института МВД, Краснодар. 1997. 0,25 п.л.

4. Особенности личности субъектов хищений денежных средств в сфере банковской деятельности // Проблемы применения нового уголовного законодательства: Сборник научных трудов. Краснодар. 1997. 0,4 п.л.

5. Выявление преступлений и возбуждение уголовных дел о хищениях в сфере банковской деятельности // Северо-Кавказский юридический вестник. Ростов-на-Дону. 1997. № 4. 0,4 п.л.

6. Обстановка совершения хищений в сфере банковской деятельности // Ученые записки, Ростов-на-Дону. 1997. № 8. 0,3 п.л.

7. Расследование хищений в сфере банковской деятельности // Программа спецкурса для студентов дневного и вечернего отделений юридического факультета РГУ. Ростов-на-Дону. 1997. 0,75 п.л.

8. Проблемы судебного рассмотрения дел о хищениях в сфере банковской деятельности // Государственная власть: правовые проблемы учреждения и функционирования. Тезисы докладов и сообщений научно-практической конференции. Ростов-на-Дону. 1998. 0,3 п.л.